为您提供宜昌公司注册、代办营业执照、财税代理、代理记账等服务! 微信关注
联系我们 联系客服
服务热线:13197341691
常见问题
巧借不征税收入,如何把税款变成无息贷款?
发表于2020-02-27 14:17:40浏览:3
财税三观最需要学习财税知识的不是会计!而是老总们,还有公司管理层。拿到政府补贴需不需要缴税?1、政府补贴一般情况下不属于增值税的征收范围一般情况下,获得政府补贴只需要开个收款收据给财政局就可以了,不需要开发票,也不需要缴纳增值税。2、符合条件的政府补贴可以作为企业所得税的不征税收入举个例子:你的公司向

财税三观

最需要学习财税知识的不是会计!

而是老总们,还有公司管理层。

拿到政府补贴需不需要缴税?

1、政府补贴一般情况下不属于增值税的征收范围

一般情况下,获得政府补贴只需要开个收款收据给财政局就可以了,不需要开发票,也不需要缴纳增值税。

2、符合条件的政府补贴可以作为企业所得税的不征税收入

举个例子:你的公司向当地科技局申请科技项目资金,审批通过获得300万的研发经费,这个300万同时符合以下三个条件可以作为不征税收入:

第一需要有资金拨付文件,最典型的就是财政局发文;

第二需要有资金管理办法,就是说这个300万怎么花是有规定的;

最后需要单独核算,有些还要求专户管理。

比如,节税锦囊文章中提到申请高新技术企业不仅有税率优惠,还有政府补贴,那么这个补贴是否可以作为不征税收入呢?

一般不可以,因为高企申报的补贴大部分是奖励性质,对于补贴没有规定用途(随便花)。

如果规定了必须用于研发或再生产,再细化一点人员工资可以用20万,材料投入可以用50万等等,这个补贴才可以做不征税收入。

方案依旧浅显易懂:大胆用不征税收入,拖!

但是,需要注意的是,即使被认定为不征税收入,也不意味着不交税,因为不征税收入形成的成本费用不可以从收入中扣除。

看起来很矛盾的一段话,举个例子来说明,如果你的公司拿到了300万的人才计划补贴,并在成功认定为不征税收入,当年花掉了100万,你的公司销售收入实现了500万。

这个100万假设全部是材料,有相应的发票也全部用于研发了,因为300万补贴是不征税收入,那么这个100万的发票是不能从500万的收入中扣减的,换句话说这个100万是要交企业所得税的。

既然这样,好像认定不认定为不征税收入都无所谓啊。

换个角度,在上面那个案例中,至少有200万可以暂时不交企业所得税,按照规定最长可以是5年,就相当于给了你的公司200*25%=50万(不考虑小微企业税收优惠)最长5年的无息贷款,何乐而不为?

【节税效果】

推迟纳税时间节约的成本就是:资金成本。

资金成本就等于推迟缴纳的税款*时间*贷款利率。

【注意事项】

1、不征税收入要在5年(60个月)之内花掉,花不掉又没有上缴财政的部分仍然需要交企业所得税。

2、不征税收入一定要界定清楚,三个条件缺一不可,否则风险巨大。

3、不征税收入同样是对会计的能力是一种检验,如何记账如何申报都会是个小小的测试。

【政策文件】

《中华人民共和国企业所得税法》第七条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条

《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号

 


标签:
返回上一页
下一篇:为什么纳税一申报就被税务预警?
上一篇:关注账面上的3个涉税风险问题

最新文章
随机文章
热点资讯
标签
Copyright © 2020 湖北税掌柜会计代理有限公司--宜昌公司注册-记账报税-资质代办-商标注册 版权所有 网站地图 HTML XML TXT