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纳税筹划
换工作你知道个人所得税要怎么处理嘛?
发表于2020-02-27 14:14:33浏览:36
年尾将至!从年初到年底,一年当中,有很多小伙伴离开,同时也会有很多新同事到来。每年都有很多离职或跳槽的机会。随着2019年新个税的实施,新个税是按累计预扣法计算预扣税款,一旦出现离职或跳槽的情况,新公司无法获取你前期的薪资标准,这个时候个人所得税应该要如何处理呢?不要想着财务会帮我算的,但拿钱是你自己的

年尾将至!

从年初到年底,一年当中,有很多小伙伴离开,同时也会有很多新同事到来。

每年都有很多离职或跳槽的机会。

随着2019年新个税的实施,新个税是按累计预扣法计算预扣税款,

一旦出现离职或跳槽的情况,新公司无法获取你前期的薪资标准,这个时候个人所得税应该要如何处理呢?

不要想着财务会帮我算的,但拿钱是你自己的事情,拿到手的真的算的是对的吗?

下面介绍一下,换工作个人所得税扣除应该要怎样处理?新个税的实施后又该怎样计算?举两个例子大家就明白啦!

 案 例 一

2019年1月-6月,大明在A公司就职,每月工资为8000 元,“五险一金”等专项扣除为1500 元,享受子女教育专项附加扣除1000 元。

7月-12月,大明跳槽至B公司就职,每月工资为15000 元,“五险一金”等专项扣除为2500 元,享受子女教育专项附加扣除1000 元。

大明在A、B公司每月个税应该如何计算呢?

原单位

A公司1-6月大e纳税情况:

1月:(8000-5000-1500-1000)×3% =15 元

2月:(8000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-15 =15 元

3月:(8000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-15×2 =15 元

4月:(8000×4-5000×4-1500×4-1000×4)×3%-15 ×3=15 元

5月:(8000×5-5000×5-1500×5-1000×5)×3%-15 ×4=15 元

6月:(8000×6-5000×6-1500×6-1000×6)×3%-15×5 =15 元

A公司为大明累计预扣预缴个人所得税90元。

新公司

需要注意:B公司并没有大明此前的工资信息,因此累计预扣是从7月份开始计算。

B公司7-12月大e纳税情况:

7月:(15000-5000-2500-1000)×3% =195 元

8月:(15000×2-5000×2-2500×2-1000×2)×3%-195 =195 元

9月:(15000×3-5000×3-2500×3-1000×3)×3%-195 ×2=195 元

10月:(15000×4-5000×4-2500×4-1000×4)×3%-195 ×3=195 元

11月:(15000×5-5000×5-2500×5-1000×5)×3%-195 ×4=195 元

12月份大明的累计预缴应纳税所得额应适用税率表第2级的税率和速算扣除数。

12月:(15000×6-5000×6-2500×6-1000×6)×10%-2520-195×5 =405 元

B公司为大明累计预扣预缴个人所得税1380元。

2020年3月1日-6月30日汇算清缴金额:

2019年全年,A、B公司共为大明累计预扣预缴个人所得税90+1380=1470元。

大明2019年实际应缴纳个人所得税:(8000×6+15000×6-5000×12-1500×6-2500×6-1000×12)×10%-2520=1680元

大明应在2020年3月1日至6月30日内进行汇算清缴,补缴个人所得税210元。

案 例 二

2019年1月-6月,小明在A公司就职,每月工资为10000 元,“五险一金”等专项扣除为1500 元,享受子女教育专项附加扣除1000 元。

7月-8月,小明离职后在家待业,此期间每月自行缴纳社保2500元。

9月-12月,小明在B公司就职,每月工资为13000 元,“五险一金”等专项扣除为2500 元,享受子女教育专项附加扣除1000 元。

小明在A、B公司每月个税该如何缴纳?

原单位

A公司1-6月小明纳税情况:

1月:(10000-5000-1500-1000)×3% =75元

2月:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75 元

3月:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75×2 =75 元

4月:(10000×4-5000×4-1500×4-1000×4)×3%-75 ×3=75 元

5月:(10000×5-5000×5-1500×5-1000×5)×3%-75 ×4=75 元

6月:(10000×6-5000×6-1500×6-1000×6)×3%-75×5 =75 元

A公司为小明累计预扣预缴个人所得税450元。

待业期间

小明无工资薪金收入,期间也没有单位为其预扣预缴个税。

新公司

需要注意:B公司并没有小明此前的工资信息,因此累计预扣是从7月份开始计算。

B公司7-12月大e纳税情况:

9 月 :(13000-5000-2500-1000)×3% =135 元

10月:(13000×2-5000×2-2500×2-1000×2)×3%-135 =135 元

11月:(13000×3-5000×3-2500×3-1000×3)×3%-135 ×2=135 元

12月:(13000×4-5000×4-2500×4-1000×4)×3%-135 ×3=135 元

B公司为小明累计预扣预缴个人所得税540元。

2020年3月1日-6月30日汇算清缴金额:

2019年全年,A、B公司共为小明累计预扣预缴个人所得税450+540=990元。

小明2019年实际取得的工资薪金应缴纳个人所得税:(10000×6+13000×4-5000×12-1500×6-2500×6-1000×12)×3%=480元

待业期间,小明虽然没有收入,但专项扣除(个人缴纳社保)、专项附加扣除都是存在的。

小明需要在2020年3月1日至6月30日内进行汇算清缴,申请个人所得税退税510元

现在你明白了,换工作的时候应该要如何计算你的个人所得税了吧~

另外小编总结了一些员工年中跳槽可能会出现的疑问,供大家参考,希望能够帮助到大家!

01、换工作后,新任职单位没有我的专项扣除信息怎么办?

HR应该在入职当月提醒员工,填写并向新公司报送《扣除信息表》(纸质表或电子模板)

或者可通过手机APP或者网页进行填写后选择推送给扣缴单位,提醒新公司及时使用扣缴客户端软件,在专项附加扣除信息采集模块中,通过“下载更新”功能进行下载。

02、没有及时向新公司填报或提交专项附加扣除信息,有几个月没有享受专项扣除了怎么办?

可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整,在剩余月份补充享受;

也可在次年3月1日至6月30日内,通过向税务机关办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除。

03、“个人所得税”APP中依旧出现原公司怎么办?

只要公司给您做过雇员个人信息报送,且未填报离职日期的,该公司就会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中。

您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司,

税务机关会将信息反馈给该公司,由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可。

04、已在新公司任职,但“个人所得税”APP没有显示新公司信息怎么办?

这时就需要及时和新公司财务人员确认,由负责薪酬的人事或者财务人员,通过扣缴客户端处理。

新公司信息在APP上显示不出来,通常是以下几个原因:

1、新公司还未将您的任职受雇信息报送给主管税务机关;’

2、所报送的信息有误;

3、新公司没有将您的个人信息选择为雇员;

4、新公司在填写信息时填写了离职日期。

05、如何让新公司获取到自己的专项附加扣除信息?

新入职的员工如选择在扣缴单位办理专项附加扣除的,可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴公司财务或者人力资源部门,

也可通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位。

员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息,需要您录入或导入到扣缴客户端软件;

员工通过手机APP或网页填写的专项附加扣除信息,可以使用扣缴客户端软件,在专项附加扣除信息采集模块中,通过“下载更新”功能进行下载。

这样新公司就可以获得你的专项附加扣除信息啦!


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