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纳税筹划
直观明了!一张表了解个人所得税专项附加扣除的要点!
发表于2020-02-29 12:50:41浏览:24
时值冬至,个人所得税专项附加扣除出台了。从2019年1月1日开始,这个与千万纳税人息息相关的政策就要正式实施,主要内容有哪些呢?简单来说,一共有六项扣除,这六项扣除我们可以分成三大类来理解记忆。1、倡导学习的“教育”扣除对于教育类扣除,有学历学位教育,也有继续教育。目前我们处于一个终身学习的社会,你必

时值冬至,个人所得税专项附加扣除出台了。从2019年1月1日开始,这个与千万纳税人息息相关的政策就要正式实施,主要内容有哪些呢?简单来说,一共有六项扣除,这六项扣除我们可以分成三大类来理解记忆。

 

1、倡导学习的“教育”扣除

对于教育类扣除,有学历学位教育,也有继续教育。目前我们处于一个终身学习的社会,你必须不停奔跑,才能留在原地。所以,国家从政策上支持每一个人在学习的道路上不断前进。

 

2、解决民生的“住房”扣除

住房类扣除,有住房贷款利息扣除和住房租金扣除两大类。需要注意的是,这两者只能选择一种来扣,“房住不炒”,对真正的住房刚需,不论是贷款利息还是租房租金都给予了税前扣除的政策。

 

3、绕不开的“老病”扣除

“生老病死”,人生谁也躲不过。除去“生死”,剩下的就是“老病”了。对于赡养老人和大病医疗,政策均给出了相应的税前扣除规定。

 

具体这三大类六项扣除有哪些规定,无需记忆,需要的时候下面这三张表按图索骥,对照一下即可一目了然。

 

01子女教育支出如何扣除

 

扣除范围

扣除方式

扣除标准

扣除主体

学前教育支出

满3岁至小学入学前(不包括0-3岁阶段)

定额扣除

1000元/月/每个子女

父母(法定监护人)各扣除50%

父母(法定监护人)选择一方全额扣除100%

学历教育支出

小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博

定额扣除

 

 注意事项:

1、子女在境内或境外接受学历(学位)教育,接受公办或民办教育均可享受。

2、   子女接受教育为全日制教育。

3、   具体扣除方法一年内不得变更。


 

02继续教育支出如何扣除

扣除范围

扣除方式

扣除标准

扣除主体

学历继续教育支出

境内学历(学位)教育期间

定额扣除

400元/月最长不超过48个月

本人扣除

个人接受本科(含)以下学历(学位)继续教育,可以选择由父母按子女教育扣除

技能人员职业资格继续教育

取得证书的年度

定额扣除

一次性扣除3600


专业技术人员职业资格继续教育

注意事项:学历继续教育支出同一教育事项,不得重复扣除。

 

03大病医疗支出如何扣除

扣除范围

扣除方式

扣除标准

扣除主体

基本医保相关医药费除去医保报销后发生的支出

个人自付累计超过15000元的部分

限额内据实扣除

每年不超过80000元限额内据实扣除

本人医药费由本人或配偶扣除   未成年子女由父母其中一方扣除 






注意事项:次年汇算清缴时扣除

 

04住房贷款利息支出如何扣除

扣除范围

扣除方式

扣除标准

扣除主体

首套住房贷款利息支出

在偿还贷款期间(不超过240个月)

定额扣除

1000元/月

纳税人未婚:本人扣除

纳税人已婚:夫妻双方可选一方扣除

纳税人已婚且婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息:选择一套房由购买方扣除或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更








注意事项:

1、  不得与住房租金专项附加扣除同时扣除。

2、  纳税人本人或其配偶所购买住房需为中国境内住房。

 

05住房租金支出如何扣除

扣除范围

扣除方式

扣除标准

扣除主体

在主要工作城市没有自有住房的纳税人发生的住房租金支出

直辖市、省会(首府)、计划单列市及经国务院确定的城市

定额扣除

1500元/月

纳税人未婚:本人扣除

纳税人已婚且夫妻双方主要工作城市相同:由乘租人扣除

纳税人已婚且夫妻双方主要工作城市不同:分别扣除

其它城市(市辖区户籍人口>100万)

1100元/月

其它城市(市辖区户籍人口:≤100万)

800元/月

 

06赡养老人支出如何扣除

有赡养义务的子女赡养一位及以上60岁(含)以上父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的支出

扣除范围

扣除方式

扣除标准

扣除主体

独生子女

定额扣除

2000元/月

本人扣除

非独生子女

定额扣除

每人不超过1000元/月

平均分摊,赡养人平均分摊

约定分摊:赡养人自行约定分摊比例

指定分摊:由被赡养人指定分摊比例

注意事项:(非独生子女)1、指定分摊及约定分摊必须签订书面协议。2、指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。3、具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不得变更。


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