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财务咨询
财务咨询资金的关注要点
发表于2020-02-03 11:30:50浏览:4
货币资金需要和短期债务和经营需要匹配。我结合书中的主要观点,总结以下几种需特别关注的情况:(1)货币资金余额比短期债务小很多(可能代表公司有短期偿债危机);(2)货币资金充裕,却借了很多有息甚至高息负债(貌似资金充裕,实际可能存在虚构、冻结、或者资金早就被大股东占用,只是在报表日前几天回到账上,报表日

货币资金需要和短期债务和经营需要匹配。

我结合书中的主要观点,总结以下几种需特别关注的情况:

(1)货币资金余额比短期债务小很多(可能代表公司有短期偿债危机);

(2)货币资金充裕,却借了很多有息甚至高息负债(貌似资金充裕,实际可能存在虚构、冻结、或者资金早就被大股东占用,只是在报表日前几天回到账上,报表日后又消失,等等);

(3)定期存款很多,其他货币资金很多,流动资金却严重匮乏;(原因同上)

应收账款科目的关注要点

如果企业应收账款增幅超过同期收入的增长,回款速度低于行业的平均水平,或者应收账款周转率呈下降趋势,往往预示着两种可能:

公司临时放宽了信用政策并加大赊销力度;或者公司提前确认收入甚至虚增收入。

如果公司应收账款占收入的比例比较大,而且有很大部分(比如超过三成)是一年以上的应收账款,在此种情况下,投资者就要警惕收入的真实性。

某些特殊行业,比如新能源汽车,光伏等,账期往往在一年以上,虽然不是必然存在收入造假,但也能反映出公司所处行业的经营不健康。

此外,还有一种需要投资者警惕的情况,且容易被一般的报表阅读者忽略的应收账款非常低。

对财务数据的分析,要结合公司的商业模式考虑:如果一家公司众所周知的先款后货或者现款现货(如茅台),那么没有应收账款当然是极好的,代表着公司在所处的产业链有极高的溢价能力;

很多时候财务人员询问的时候,不能企业给出一个解释就满足了,需要多问几个为什么,基本上造假方会在多次被问原因之后漏出马脚。这也是前面所说的证伪的思维模式。

有的公司会以客户的名义打一笔现金进来,冲销数额巨大或者账龄过长的应收账款,然后再通过其他应收款,预付货款等名义从公司转出。

因此,如果应收账款长期挂账的企业,突然有了一笔大钱解决了挂账问题,财务人员仍然要观察企业是否新增了其他异常支出。

除了上述做法以外,有的公司还会用虚增固定资产、无形资产、在建工程、长期股权投资等科目来完成资金的流出。

1、预付账款关注要点

一家公司,如果经常要预付大量款项给供应商,一般说明企业在整个行业生态链上地位不高或者信用不好。

 预付款,无论是针对在建工程还是供应商的预付货款,都可能成为企业造假的重要资金出口。

 此外,如果一个公司有长期挂账的预付账款,很可能是资金挪用,因为在正常的公司经营当中,没有企业会傻到不着急要货,却提前很多天把钱打给别人。

2、其他应收款关注要点

这个科目是大家公认的垃圾筐,所有跟主营业务无关的收款都会往里面装。

企业可能用它来隐藏短期投资,截留投资收益(例如交易性金融资产等);可能用来转移资金(大股东占用资金);可能用来设立小金库,资金转到账外;可能用来隐藏费用等。

 

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